aprire con il giusto regime fiscale in germania mini gmbh

Aprire con il giusto regime fiscale in Germania Mini GmbH

Per creare una società in Germania devi tenere conto dei diversi tipi esistenti, registrarlo nelle agenzie corrispondenti e osservare il regime fiscale a cui è soggetto.

Quando la creazione di un’impresa in Germania si deve prendere in considerazione il tipo di entità che si sono trovati, sia una società in accomandita, un mini SL, una società, una società in accomandita per azioni, società di diritto civile, una società commerciale generale, una società in accomandita o una società corporativa.

Successivamente, spiegheremo in cosa consiste ciascuno:

 

Società a responsabilità limitata (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH)

È la forma legale più comune per le società capitaliste: la società per azioni in Germania deve avere un capitale sociale minimo di 25.000 euro . E almeno il 50% di esso deve essere erogato nel momento in cui la società richiede la registrazione nel registro di commercio ( Handelsregister ).

La gestione dell’azienda corrisponde ai gestori. Non è necessario che mantengano lo status di membro o che abbiano una residenza in Germania . Fino alla registrazione dei partner a pieno titolo risponderanno per atti compiuti per conto della società con i loro beni personali .

Il tempo approssimativo per la costituzione di una GmbH è tra 2 e 3 settimane , e ha un costo compreso tra 750-1.000 euro che sarebbe aumentato se si ha il consiglio di un avvocato durante il processo di costituzione.

 

Mini SL (Mini GmbH)

La Mini SL in Germania è una società a responsabilità limitata il cui capitale minimo è inferiore a quello della SL convenzionale, con un minimo di un euro. Per compensare la mancanza di capitale iniziale, la società deve conservare un quarto dei suoi profitti annuali per accumulare il capitale minimo della SL convenzionale (25.000 euro). A quel punto la mini SL verrà trasformata in una SL. Per il resto, la mini SL ha gli stessi diritti e gli stessi obblighi della SL convenzionale.

 

Società a responsabilità limitata (Aktiengesellschaft, AG)

I requisiti di base per la costituzione di una società a responsabilità limitata in Germania sono: un capitale minimo di 50.000 euro da sottoscrivere interamente al momento iniziale, e gli articoli sulla sua costituzione devono essere autenticati da un notaio .

Gli azionisti fondatori eleggono il sindaco principale ( Abschlußprüfer ) e il consiglio di sorveglianza ( Aufsichtsrat ), in cui sono rappresentati anche i sindacati, e che a loro volta elegge il consiglio di amministrazione ( Vorstand ). L’elezione del revisore principale e del consiglio di sorveglianza deve essere fatta nel contratto di costituzione davanti a un notaio.

Come per la SL, la limitazione di responsabilità ha effetto solo dal momento della registrazione nel registro di commercio ( Handelsregister ). Fino ad allora i partner risponderanno per gli atti compiuti per conto della società con i loro beni personali .

 

Società in accomandita per azioni (Komanditgesellschaft auf Aktien, KGaA)

La società in accomandita per azioni in Germania è un misto tra la società a responsabilità limitata (GmbH) e la società per azioni (AG), ha azionisti con responsabilità limitata (soci accomandanti) e almeno un partner, il socio accomandatario, che deve avere responsabilità illimitata.

La società in accomandita per azioni non è una forma giuridica usuale in Germania . È costituito da un capitale sociale minimo di 50.000 euro e i requisiti formali per l’incorporazione sono simili a quelli della società per azioni e della società per azioni.

 

Società di diritto civile (Gesellschaft bürgerlichen Rechts, GbR)

La società di diritto civile in Germania richiede un minimo di due partner . Rispondono personalmente ai debiti della società e non viene richiesto un capitale minimo. Qui la registrazione nel registro di commercio ( Handelsregister ) non è obbligatoria .

Tuttavia, quando si raggiunge un volume annuo di più di 250.000 euro e al di sopra di 25.000 vendite di euro di profitto, è necessario registrarsi nel registro delle imprese, da cui diverrà automaticamente una società commerciale generale ( offene Handelsgesellschaft , oHG ).

 

Partnership aziendale generale (offene Handelsgesellschaft, oHG)

La società commerciale generale in Germania è il tipo più comune di società per le piccole e medie imprese e la sua struttura è la stessa della società civile. E tutti i partner hanno la responsabilità congiunta per le possibili perdite dell’azienda. Qui il costo della registrazione è di circa 400 euro .

 

Società in accomandita (Kommanditgesellschaft, KG)

La società in accomandita in Germania è una forma giuridica simile alla società commerciale generale, ma con la particolarità che offre la possibilità di limitare la responsabilità ad alcuni dei suoi partner.

Tuttavia, almeno uno dei partner, il socio accomandatario, ha una responsabilità personale illimitata. Questo partner è anche l’unico autorizzato a guidare la gestione dell’azienda. La responsabilità dei soci accomandanti è limitata al loro rispettivo contributo di capitale alla società .

Dal punto di vista contabile, è tenuto a mantenere una contabilità commerciale ( Handelsbücher ), un bilancio annuale ( Jahresbilanz ) e un conto profitti e perdite ( Verlustrechnung ).

 

Società corporativa (GmbH & CO. KG)

La società aziendale in Germania è una società in accomandita in cui il socio accomandatario è una SL. La società a responsabilità limitata avrà una responsabilità illimitata sulle possibili perdite e obblighi della società corporativa. La responsabilità degli altri partner è limitata alla loro rispettiva partecipazione al capitale azionario .

L’organizzazione interna e la gestione della società sono regolate dalle disposizioni per la società in accomandita. Allo stesso modo, la società è obbligata a tenere una contabilità commerciale ( Handelsbücher ), un bilancio annuale ( Jahresbilanz ) e un conto profitti e perdite ( Verlustrechnung ).

 

Per creare una società in Germania , è anche necessario che sia registrato in una serie di enti pubblici e registri che spieghiamo di seguito.

 

Registro delle imprese (Handelsregister)

Tutte le società sono tenute a registrarsi nel registro delle imprese in Germania. Sono esclusi solo i seguenti tipi di forme legali: uffici di rappresentanza, società di diritto civile e professionisti indipendenti.

La registrazione nel registro commerciale deve essere effettuata tramite un notaio in modo certificato ed elettronico. Questo registro fornisce informazioni su: nome della società, identità dei soci o dei responsabili, se del caso, importo e composizione del capitale azionario, apertura di un’eventuale procedura di insolvenza e scioglimento e liquidazione della società. è situato nei tribunali di primo grado ( Amtsgericht ).

Il costo della registrazione di una società nel registro commerciale dipenderà dalla forma giuridica scelta dai partner e, all’interno di tali costi, sono incluse le spese per il certificato notarile e le spese addebitate dal Tribunale di primo grado per l’iscrizione e la pubblicazione nel registro Bollettino federale ( Bundesanzeiger ).

Il costo minimo di iscrizione e pubblicazione nel registro Handels è di circa 250 euro. Tuttavia, questo costo minimo sale a 400 euro nel caso della GmbH (società a responsabilità limitata) e di 500 euro per l’ AG (società per azioni).

 

Registro delle attività economiche (Gewerbe- und Ordnungsamt)

Tutte le aziende, le imprese e gli stabilimenti sono tenuti a registrarsi nel registro delle attività economiche ( Gewerbemelderegister ) della località in cui si trovano. Sono esclusi solo i freelance.

Dopo la registrazione , la società viene automaticamente registrata anche presso l’associazione regionale dei professionisti ( Berufsgenossenschaft ) e con le camere dell’industria e del commercio ( Industrie und Handelskammern ).

La registrazione nel registro delle attività economiche ha un costo compreso tra 20 e 40 euro.

 

Camere dell’industria e del commercio (Industrie- und Handelskammern, IHK)

Uno dei primi passi da compiere prima di creare la società è richiedere una certificazione di nome negativa , cioè verificare che il nome della futura azienda non sia già utilizzato da un’altra entità.

L’adesione alla Camera dell’industria e del commercio  è automatica quando si registra nel registro delle attività economiche e obbligatoria. La tariffa della telecamera è annuale e consiste in una base fissa (tra circa 50 e 150 euro circa) e un’altra variabile che dipende dal fatturato annuale dell’azienda.

 

Agenzia delle imposte (Bundeszentralamt für Steuern)

Ai fini fiscali, la società deve registrarsi presso l’agenzia fiscale competente nel luogo in cui sarà situata. In questo linkdell’Ufficio federale delle imposte (BZST, Bundeszentralamt für Steuern ) è possibile identificare l’agenzia competente in base al codice postale.

La registrazione comporta la compilazione di una serie di moduli, in cui l’azienda, tra le altre cose, indicherà il livello di reddito che si aspetta di raggiungere. Questa informazione è importante al fine di verificare se la società possa essere considerata piccola ai fini dell’applicazione del regime di piccola impresa ( Kleinunternehmerregelung ), in virtù della quale la società potrebbe scegliere di essere esentata dal deposito della dichiarazione IVA .

La soglia del reddito annuale al di sotto della quale la società è considerata piccola è attualmente pari a 17.500 euronell’ultimo anno finanziario e una previsione inferiore a 50.000 euro nell’anno corrente.

Inoltre, l’Agenzia delle Entrate concederà alla compagnia un numero di identificazione fiscale ( Steuernummer ). Se la società decide di presentare la dichiarazione IVA, sarà necessario richiedere un numero di identificazione IVA ( Umsatzsteuernummer ), ma in questo caso la domanda è depositata presso l’Ufficio federale delle imposte, BZST. In ogni caso, il numero di partita IVA è obbligatorio se si desidera effettuare transazioni intracomunitarie.

 

Il regime fiscale in Germania

Infine, tieni presente che in Germania le società sono soggette alle seguenti imposte:

1. Imposta sulle società ( Körperschaftsteuer ), per la società a responsabilità limitata (GmbH) e la società per azioni (AG).

L’imposta sulle società in Germania è del 15% sulla base imponibile. A questo dobbiamo aggiungere la sovrattassa di solidarietà ( Solidaritätzuschlag ) che è stata introdotta nel 1995 per finanziare il ricongiungimento. Il sovrapprezzo è del 5,5% sul 15% dell’imposta sulle società, cioè dello 0,825% del beneficio. In totale, la quota risultante di imposta sulle società e supplemento di solidarietà è del 15,825% sul beneficio.

Va inoltre tenuto presente che l’imposta sulle società non è l’unico onere fiscale per le società. A questa tassa dobbiamo aggiungere la tassa industriale ( Gewerbesteuer ), che è di natura municipale.

2. Imposta sul reddito ( Einkommensteuer ), per le imprese personali.

Le società personali come la oHG (società commerciale generale) o la KG (società in accomandita semplice) non sono soggette all’imposta sulle società ma all’imposta sul reddito ( Einkommensteuer ), applicando la tariffa corrispondente a ciascuno dei partecipanti alla società.

È di natura progressiva per redditi che superano un minimo vitale di 8.652 euro all’anno per un singolo contribuente (e il doppio importo per i coniugi). L’aliquota minima è del 14%, che sale al 42%, applicabile a un reddito annuo più elevato di 52.152 euro. Infine, un tasso del 45% viene applicato a entrate annuali superiori a 250.000 euro all’anno.

Come per la tassa sulle società, dobbiamo aggiungere la sovrattassa di solidarietà ( Solidaritätzuschlag ), che comprende anche qui il 5,5% della commissione.

3. Imposta industriale ( Gewerbesteuer ), sia per le società di capitali che per i personalisti.

Tutta l’attività di business, ad eccezione per l’auto – professionisti impiegati, è soggetta al pagamento di così – detta imposta industriale ( Gewerbesteuer ) .Questo è una tassa comunale la cui base imponibile è il beneficio fiscale ( Gewerbeertrag ) che sarà quindi sottrarre e aggiungere certa concetti.

Un’aliquota del 3,5% viene applicata a questo vantaggio e la tassa risultante è tassata con un moltiplicatore fisso ( Hebesatz ), che varia tra 2 e 4,9, per essere scelto liberamente da ciascun comune. L’importo pagato è deducibile dalla base imponibile delle società.

L’onere di questa tassa sul beneficio varia da una località all’altra. È stato calcolato che per l’intero paese la media ammonta a circa il 13% del beneficio. L’aggiunta di questa tassa all’imposta sulle società comporta un carico fiscale di circa il 28% sugli utili societari in Germania.

 

Per saperne di più sulla creazione di un’azienda in Germania, ti consigliamo di consultare questa guida in italiano , questa in tedesco e questa in inglese . Puoi anche visitare questo sito Web con le istruzioni generali in italiano su come avviare un’attività. Potresti anche essere interessato all’articolo Come diventare autonomo in Germania .

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